股权转让，如何确定计税基础？

随着市场经济的发展，股权转让已成为企业资本运作的重要手段。在股权转让过程中，如何确定计税基础，直接关系到纳税人的税收负担。本文将围绕这一主题，从多个方面进行详细阐述，以期为读者提供有益的参考。<

一、股权转让概述

股权转让是指股东将其所持有的公司股份全部或部分转让给其他股东或非股东的行为。在我国，股权转让需要依法纳税，计税基础是确定税额的关键。

二、转让方计税基础的确定

1. 股权原值

股权原值是指股东取得股权时的成本。根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，股权转让所得应纳税额为转让收入减去股权原值和合理费用后的余额。

2. 股权公允价值

若股权原值无法确定，则可按股权公允价值计算。股权公允价值是指股权在公开市场上能够获得的合理价格。

3. 股权评估价值

在特殊情况下，如公司重组、清算等，股权评估价值可作为计税基础。

三、受让方计税基础的确定

1. 转让收入

受让方取得股权的计税基础为转让方实际取得的转让收入。

2. 股权公允价值

若转让收入无法确定，则可按股权公允价值计算。

3. 股权评估价值

在特殊情况下，如公司重组、清算等，股权评估价值可作为计税基础。

四、股权转让中的税收优惠政策

1. 小型微利企业

对于小型微利企业，股权转让所得在一定额度内可享受减免税政策。

2. 高新技术企业

高新技术企业股权转让所得在一定额度内可享受减免税政策。

3. 特定地区企业

特定地区企业股权转让所得在一定额度内可享受减免税政策。

五、股权转让中的税务风险

1. 股权原值不实

若股权原值不实，可能导致纳税人少缴税款，增加税务风险。

2. 股权公允价值争议

股权公允价值存在争议，可能导致税务纠纷。

3. 税收优惠政策滥用

滥用税收优惠政策可能导致税务风险。

六、股权转让中的税务筹划

1. 合理确定股权原值

在股权转让过程中，合理确定股权原值可降低税收负担。

2. 选择合适的转让时机

在税收优惠政策下，选择合适的转让时机可降低税收负担。

3. 优化股权结构

优化股权结构，提高公司价值，有助于降低股权转让税负。

七、

股权转让计税基础的确定涉及多个方面，纳税人需充分了解相关法律法规，合理规避税务风险。本文从转让方和受让方两个方面，对股权转让计税基础的确定进行了详细阐述，以期为读者提供有益的参考。

上海加喜财税公司服务见解

上海加喜财税公司作为一家专业的公司转让平台，致力于为客户提供全方位的股权转让服务。在股权转让过程中，我们关注以下方面：

1. 合理确定股权原值，确保计税基础准确；

2. 评估股权公允价值，降低税务风险；

3. 提供税收优惠政策咨询，助力客户降低税负；

4. 优化股权结构，提高公司价值；

5. 专业团队全程服务，确保股权转让顺利进行。

我们相信，通过专业的服务，能够帮助客户在股权转让过程中实现利益最大化。

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