本文主要探讨了公司转让后进项税额的归属问题。随着企业并购和重组的增多，公司转让过程中的税务处理变得尤为重要。本文从法律依据、税务政策、实际操作、案例分析、风险防范和税务筹划六个方面对这一问题进行了详细阐述，旨在为企业提供有益的参考。<

一、法律依据

公司转让后进项税额的归属问题首先需要依据我国相关法律法规进行判断。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国企业所得税法》的规定，进项税额是指企业购进货物、接受服务所支付的增值税税额。在公司转让过程中，原公司的进项税额如何处理，需要结合具体情况进行分析。

1. 公司转让前，原公司已经支付了进项税额，但尚未抵扣完毕的，根据《增值税暂行条例》第二十二条规定，该部分进项税额可以在转让后的新公司继续抵扣。

2. 公司转让后，新公司继续使用原公司购进的货物或接受的服务，原公司已支付的进项税额可以在新公司继续抵扣。

3. 公司转让后，新公司不再使用原公司购进的货物或接受的服务，原公司已支付的进项税额不得抵扣。

二、税务政策

税务政策是影响公司转让后进项税额归属的重要因素。以下是一些相关的税务政策：

1. 《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）规定，企业重组过程中，原企业已支付的进项税额可以在重组后的企业继续抵扣。

2. 《关于进一步明确增值税若干政策的通知》（财税〔2016〕36号）规定，企业转让资产时，原企业已支付的进项税额可以在新企业继续抵扣。

3. 《关于明确增值税一般纳税人资格认定管理有关事项的通知》（财税〔2016〕36号）规定，企业转让时，原企业已支付的进项税额可以在新企业继续抵扣。

三、实际操作

在实际操作中，公司转让后进项税额的归属问题需要遵循以下步骤：

1. 明确转让双方的权利义务，包括进项税额的归属。

2. 在转让合同中明确约定进项税额的处理方式。

3. 在税务申报时，按照约定处理进项税额。

四、案例分析

以下是一个公司转让后进项税额归属的案例分析：

案例：某公司A拟将其全部资产及负债转让给公司B，转让价格为1000万元。在转让前，公司A已支付了200万元的进项税额，但尚未抵扣完毕。双方在转让合同中约定，公司A的进项税额由公司B继续抵扣。

分析：根据上述案例，公司A的进项税额可以在公司B继续抵扣，因为双方在转让合同中已明确约定。

五、风险防范

公司转让后进项税额归属问题存在一定的风险，以下是一些风险防范措施：

1. 在转让合同中明确约定进项税额的处理方式，避免后续争议。

2. 在税务申报时，严格按照约定处理进项税额，确保税务合规。

3. 咨询专业税务顾问，确保转让过程中的税务处理符合法律法规。

六、税务筹划

公司转让后进项税额归属问题可以通过以下方式进行税务筹划：

1. 在转让合同中约定合理的进项税额处理方式，降低税务风险。

2. 选择合适的转让时机，优化税务处理。

3. 利用税收优惠政策，降低企业税负。

公司转让后进项税额归属问题是一个复杂且重要的税务问题。企业应充分了解相关法律法规和税务政策，合理处理进项税额，降低税务风险。通过税务筹划，优化税务处理，降低企业税负。

上海加喜财税公司服务见解

上海加喜财税公司作为专业的公司转让平台，深知公司转让后进项税额归属问题的重要性。我们建议企业在转让过程中，务必关注以下几点：一是明确约定进项税额的处理方式；二是咨询专业税务顾问，确保税务合规；三是充分利用税收优惠政策，降低企业税负。上海加喜财税公司将持续为您提供专业的公司转让服务，助力企业顺利完成转让。