本文旨在探讨公司/企业转让协议中股权变更税费如何承担的问题。文章从税费种类、承担主体、税费计算方法、协议约定、法律依据以及税务筹划等方面进行详细阐述，旨在为相关企业提供参考，确保股权变更过程中的税费承担合理、合规。<

一、税费种类

在股权转让过程中，可能涉及的税费主要包括以下几种：

1. 股权转让所得税：根据我国税法规定，个人转让股权所得应缴纳个人所得税，企业转让股权所得应缴纳企业所得税。

2. 资产转让增值税：对于转让不动产、土地使用权等资产，可能涉及增值税的缴纳。

3. 印花税：股权转让合同需要缴纳印花税，税率一般为万分之五。

4. 其他税费：根据具体情况，可能还需缴纳土地增值税、契税等。

二、承担主体

股权转让税费承担主体主要包括以下几种：

1. 转让方：转让方应承担股权转让所得税、印花税等税费。

2. 受让方：受让方可能承担土地增值税、契税等税费。

3. 双方共同承担：在某些情况下，如转让方和受让方约定共同承担税费，则双方均需承担相应税费。

三、税费计算方法

1. 股权转让所得税：个人所得税计算公式为：（股权转让收入-原值-合理费用）×税率；企业所得税计算公式为：（股权转让收入-原值-合理费用）×税率。

2. 印花税：印花税计算公式为：股权转让金额×印花税率。

3. 土地增值税：土地增值税计算较为复杂，需根据具体情况进行计算。

4. 契税：契税计算公式为：计税价格×契税率。

四、协议约定

在股权转让协议中，双方可以就税费承担进行约定。以下是一些常见的约定方式：

1. 明确税费承担主体：协议中明确约定股权转让所得税、印花税等税费由哪一方承担。

2. 约定税费承担比例：如双方共同承担税费，可约定各自承担的比例。

3. 约定税费承担方式：如税费由受让方承担，可约定以现金支付或从股权转让款中扣除。

五、法律依据

股权转让税费承担的法律依据主要包括以下几部法律法规：

1. 《中华人民共和国个人所得税法》

2. 《中华人民共和国企业所得税法》

3. 《中华人民共和国印花税暂行条例》

4. 《中华人民共和国土地增值税暂行条例》

5. 《中华人民共和国契税暂行条例》

六、税务筹划

在股权转让过程中，双方可以通过以下方式进行税务筹划：

1. 优化股权结构：通过调整股权结构，降低股权转让所得税负担。

2. 合理确定股权转让价格：合理确定股权转让价格，降低土地增值税负担。

3. 利用税收优惠政策：了解并利用国家税收优惠政策，降低税费负担。

股权转让协议中，公司股权变更税费承担问题至关重要。双方应充分了解税费种类、承担主体、计算方法、协议约定、法律依据以及税务筹划等方面的内容，确保股权转让过程中的税费承担合理、合规。

上海加喜财税公司服务见解

上海加喜财税公司作为专业的公司转让平台，深知股权转让过程中税费承担的重要性。我们建议，在签订股权转让协议时，双方应明确约定税费承担主体、比例和方式，确保协议的合法性和有效性。我们提供专业的税务筹划服务，帮助企业降低股权转让过程中的税费负担，实现股权转让的顺利进行。如您在股权转让过程中遇到任何问题，欢迎咨询上海加喜财税公司，我们将竭诚为您服务。