一、什么是股权转让<

股权转让是指股东将其在公司中的股权份额转让给其他股东或非股东的行为。在我国，股权转让需要依法纳税，税额的确定依据是股权转让的计税依据。

二、股权转让的计税依据

1. 转让方取得的收入

股权转让的计税依据主要是转让方取得的收入。根据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法》，股权转让收入是指转让方因转让股权而取得的全部收入。

2. 转让股权的公允价值

如果转让方取得的收入无法确定，或者转让股权的公允价值更能反映股权转让的实际价值，那么可以采用转让股权的公允价值作为计税依据。

3. 转让股权的成本

在计算股权转让的计税依据时，还需要考虑转让股权的成本。转让成本包括购买股权的成本、股权增值部分等。

三、确定计税依据的方法

1. 直接法

直接法是指直接以转让方取得的收入作为计税依据。这种方法简单易行，但可能无法准确反映股权转让的实际价值。

2. 公允价值法

公允价值法是指以转让股权的公允价值作为计税依据。这种方法更能反映股权转让的实际价值，但公允价值的确定较为复杂。

3. 成本法

成本法是指以转让股权的成本作为计税依据。这种方法适用于无法确定转让收入或公允价值的情况，但可能无法准确反映股权转让的实际价值。

四、影响计税依据的因素

1. 股权类型

不同类型的股权，其计税依据的确定方法可能有所不同。例如，有限责任公司股权和股份有限公司股权的计税依据可能存在差异。

2. 转让方身份

转让方的身份也会影响计税依据的确定。例如，个人转让股权和法人转让股权的计税依据可能存在差异。

3. 转让目的

转让目的也会影响计税依据的确定。例如，为了投资而转让股权和为了偿还债务而转让股权的计税依据可能存在差异。

五、股权转让税额的计算

1. 个人所得税

个人转让股权所得，按照财产转让所得项目计算缴纳个人所得税。税率为20%，计税依据为转让收入减去股权成本。

2. 企业所得税

企业转让股权所得，按照营业利润项目计算缴纳企业所得税。税率为25%，计税依据为转让收入减去股权成本。

六、股权转让税额的缴纳

股权转让税额的缴纳应当在股权转让合同签订之日起30日内完成。转让方应当向税务机关申报纳税，并按照规定缴纳相应的税款。

七、股权转让税额的争议处理

在股权转让过程中，可能会出现关于税额计算的争议。转让方和受让方可以协商解决，或者向税务机关申请行政复议。如果对行政复议结果不服，可以向人民法院提起诉讼。

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