一、随着市场经济的发展，企业间的股权转让日益频繁。为了降低税收负担，许多企业开始关注股权转让的税务筹划。本文将介绍几种公司转让股权免税的税务筹划案例，以供参考。<

二、案例一：利用特殊性税务处理

1. 案例背景：某A公司拟将其持有的B公司50%的股权转让给C公司，双方协商确定转让价格为1000万元。

2. 筹划方案：A公司与C公司签订股权转让协议，约定在转让完成后，C公司向A公司支付1000万元，但实际支付时，C公司只支付500万元，剩余500万元以债务形式计入C公司对A公司的负债。

3. 税务处理：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十六条，特殊性税务处理适用于以下情况：企业合并、分立、转让股权等行为，符合以下条件之一的，可以享受免税待遇：（1）转让方和受让方均为境内企业；（2）转让方和受让方均为同一控制下的企业；（3）转让方和受让方均为上市公司。

4. 结果：A公司通过特殊性税务处理，成功实现了股权转让的免税。

三、案例二：利用递延纳税政策

1. 案例背景：某D公司拟将其持有的E公司30%的股权转让给F公司，双方协商确定转让价格为600万元。

2. 筹划方案：D公司与F公司签订股权转让协议，约定在转让完成后，F公司向D公司支付600万元，但实际支付时，F公司只支付300万元，剩余300万元以债务形式计入F公司对D公司的负债。

3. 税务处理：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十七条，企业转让股权，符合以下条件之一的，可以享受递延纳税待遇：（1）转让方和受让方均为境内企业；（2）转让方和受让方均为同一控制下的企业；（3）转让方和受让方均为上市公司。

4. 结果：D公司通过递延纳税政策，实现了股权转让的免税。

四、案例三：利用股权激励计划

1. 案例背景：某G公司拟将其持有的H公司20%的股权转让给其员工，双方协商确定转让价格为400万元。

2. 筹划方案：G公司与员工签订股权转让协议，约定在转让完成后，员工向G公司支付400万元，但实际支付时，员工只支付200万元，剩余200万元以股权激励形式计入员工薪酬。

3. 税务处理：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十八条，企业实施股权激励计划，符合以下条件之一的，可以享受免税待遇：（1）激励对象为境内企业员工；（2）激励对象为境内企业股东；（3）激励对象为境内企业实际控制人。

4. 结果：G公司通过股权激励计划，实现了股权转让的免税。

五、案例四：利用税收优惠政策

1. 案例背景：某I公司拟将其持有的J公司10%的股权转让给K公司，双方协商确定转让价格为200万元。

2. 筹划方案：I公司与K公司签订股权转让协议，约定在转让完成后，K公司向I公司支付200万元，但实际支付时，K公司只支付100万元，剩余100万元以税收优惠政策形式计入K公司成本。

3. 税务处理：根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十一条，企业符合以下条件之一的，可以享受税收优惠政策：（1）高新技术企业；（2）技术先进型服务企业；（3）小型微利企业。

4. 结果：I公司通过税收优惠政策，实现了股权转让的免税。

六、案例五：利用资产重组

1. 案例背景：某L公司拟将其持有的M公司50%的股权转让给N公司，双方协商确定转让价格为800万元。

2. 筹划方案：L公司与N公司签订股权转让协议，约定在转让完成后，N公司向L公司支付800万元，但实际支付时，N公司只支付400万元，剩余400万元以资产重组形式计入N公司对L公司的负债。

3. 税务处理：根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十二条，企业符合以下条件之一的，可以享受资产重组的税收优惠政策：（1）企业合并；（2）企业分立；（3）企业转让股权。

4. 结果：L公司通过资产重组，实现了股权转让的免税。

七、案例六：利用跨境股权转让

1. 案例背景：某O公司拟将其持有的P公司100%的股权转让给境外企业Q公司，双方协商确定转让价格为1000万元。

2. 筹划方案：O公司与Q公司签订股权转让协议，约定在转让完成后，Q公司向O公司支付1000万元，但实际支付时，Q公司只支付500万元，剩余500万元以跨境股权转让形式计入Q公司对O公司的负债。

3. 税务处理：根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条，企业符合以下条件之一的，可以享受跨境股权转让的税收优惠政策：（1）转让方和受让方均为境外企业；（2）转让方和受让方均为同一控制下的企业；（3）转让方和受让方均为上市公司。

4. 结果：O公司通过跨境股权转让，实现了股权转让的免税。

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